完善集團內部審計工作，確保審計師能順利完成審計任務的重要保障，是規范內審具體業務流程的重要保障。按照內審工作的實質要求，審計工作可分為下列步驟。接下來，小編就將詳細介紹內部審計的七個流程，內部審計工作流程主要內容的相關內容，一起來看看吧。

元年C1預算管理

0

0條點評

咨詢產品

免費試用

解決用戶選型困難的好軟件，有各維度的信息

客戶案例

暫無

合作品牌

15

內部審計的七個流程

1.內部審計的七個流程

    主要工作

    1編制年度審計計劃應該關注的因素

    單位組織年度內經濟工作的中心問題;單位組織重大政策措施落實情況及存在的問題;經營管理中存在的突出問題和難點問題;群眾普遍關注或反映強烈的熱點問題;以往審計發現的比較突出、影響較大的問題;具體審計項目先后順序安排;審計資源(人員數量、審計耗時與審計經費)的合理分配;后續審計的必要安排。

    2項目審計計劃的內容

    審計目標;審計范圍;重要性;審計風險評估;審計小組構成;審計時間分配;專家與外部審計工作結果的利用等。

    3審計前的調查內容

    經營活動情況;內部控制設計與運行情況;財務會計資料;重要合同、協議及會議記錄;上次審計結論、建議及后續審計執行情況;上次外部審計意見等。

    4審計方案的內容

    具體審計目的;具體審計方法和程序;預定執行人及執行日期等。

    5審計通知書的內容

    被審計單位及審計項目名稱;審計目的;審計范圍;審計時間;被審計單位應提供的具體資料和必要協助;審計小組名單;審計機構及負責人簽章和簽發日期。(附件包括：被審計單位承諾書、被審計單位提供資料清單、審計文書送達回證。

2.內部審計工作流程主要內容

    第一步：立項審核和審批。

    一，立項審核。

    審核啟動是指確定被審核的具體項目，也就是被審核對象。審核對象包括集團下屬各子公司、集團內各職能部門、各種業務活動或項目、體系等。

    第二，審核的批準和授權。

    對已經啟動的審計項目，審計部門應在審計實施前以正式報告的形式報集團總裁審批、批準和授權。

    第二步：準備審核。一旦確認了審計事項，審核員就開始進行審計準備，制定審計計劃。

    第三步：初步研究。其中包括審核研討會，實地考察，研究文檔材料，準備初步調查說明書。

    第四步：分析程序和符合性測試。介紹了分析程序，對內部控制設計進行了描述與分析，對內部控制實施的有效性進行初步的分析與評價。

    第五步：實質性測試和詳細評審。其中包括實務檢驗和詳細檢查，是根據對內部控制的初步評估，采用適當的審計技巧，對被審計單位的業務活動進行評估；審計師應收集足夠、可靠、相關和有用的審計證據，進行審核、分析和研究，以形成審計判斷。

    第六步：審核結果和審核建議。內審員通過實施初步調查、符合性測試和詳細審查等方式，收集合適的、有用的以及相關的審計證據，并通過分析和評價形成審計結論，并提出適當的審計建議。

    第七步：審核報告。主要內容包括審計復核和審計監督，整理審計工作底稿和相關材料，撰寫意見交換意見，與被審計單位交換意見，編制正式審計報告，審核并提交審計報告。

    第八步：跟蹤審核。審核員應評估相關風險，并向集團總裁和審計委員會報告后續審核結果和相關風險評估。

    第九步：審核評估。審核評估是指審計部門主管對具體審計項目的執行情況、審計方法、審計程序和審計目標完成情況的總結、評價。

    第10步：審核文件。在完成上述九個步驟后，審核員要整理、裝訂、編號，形成內審文件，并由審計師負責保存。以上就是內部審計的七個流程，內部審計工作流程主要內容的相關內容，感謝您的閱讀，希望以上內容對您有所幫助。